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    CMA實用干貨!上班狗看過來!

    文章來源:網絡

    發布時間:2017-10-20 16:29

    閱讀:2286

    1、流動比率=流動資產÷流動負債
    2、速動比率=速動資產÷流動負債
    保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)÷流動負債
    3、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
    4、存貨周轉率(次數)=銷售成本÷平均存貨其中:平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)÷2
    存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨×360)÷銷售成本
    5、應收賬款周轉率(次)=銷售收入÷平均應收賬款
    其中:銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額
    應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率=(平均應收賬款×360)÷銷售收入凈額
    6、流動資產周轉率(次數)=銷售收入÷平均流動資產
    7、總資產周轉率=銷售收入÷平均資產總額
    8、資產負債率=(負債總額÷資產總額)×* (也稱舉債經營比率)
    9、產權比率=(負債總額÷股東權益)×* (也稱債務股權比率)
    10、有形凈值債務率=[負債總額÷(股東權益-無形資產凈值)] ×*
    11、已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用
    長期債務與營運資金比率=長期負債÷(流動資產-流動負債)
    12、銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×*
    13、銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×*
    14、資產凈利率=(凈利潤÷平均資產總額)×*
    15、凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產(或年末凈資產)×*
    或=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數
    16、權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產負債率)=1+產權比率
    17、平均發行在外普通股股數=∑(發行在外的普通股數×發行在外的月份數)÷12
    18、每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數=(凈利潤-優先股利)÷(年末股份總數-年末優先股數)
    19、市盈率(倍數)=普通股每市價÷每股收益
    20、每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數
    21、股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價
    22、市凈率=每股市價÷每股凈資產
    23、股利支付率=(每股股利÷每股凈收益)×*
    股利保障倍數=股利支付率的倒數
    24、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)÷凈利潤×*
    25、每股凈資產=年末股東權益(扣除優先股)÷年末普通股數(也稱每股賬面價值或每股權益)
    26、現金到期債務比=經營現金凈流入÷本期到期的債務(指本期到期的長期債務與本期應付票據)
    現金流動負債比=經營現金凈流入÷流動負債
    現金債務總額比=經營現金凈流入÷債務總額(計算公司*大的負債能力)
    27、銷售現金比率=經營現金凈流入÷銷售額
    每股營業現金凈流量=經營現金凈流入÷普通股數
    全部資產現金回收率=經營現金凈流入÷全部資產×*
    28、現金滿足投資比=近5年經營活動現金凈流入÷近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和
    現金股利保障倍數=每股營業現金凈流入÷每股現金股利
    29、凈收益營運指數=經營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經營收益)÷凈收益
    現金營運指數=經營現金凈流量÷經營所得現金(經營所得現金=經營活動凈收益+非付現費用)
    財務預測與計劃
    30、外部融資額=(資產銷售百分比-負債銷售百分比)×新增銷售額-銷售凈利率×計劃銷售額×(1-股利支付率)
    31、銷售增長率=新增額÷基期額或=(計劃額÷基期額)-1
    32、新增銷售額=銷售增長率×基期銷售額
    33、外部融資銷售增長比=資產銷售百分比-負債銷售百分比-銷售凈利率×[(1+增長率)÷增長率]×(1-股利支付率)
    34、可持續增長率=股東權益增長率=股東權益本期增加額÷期初股東權益
    =銷售凈利率×總資產周轉率×收益留存率×期初權益期末總資產乘數
    或=權益凈利率×收益留存率÷(1-權益凈利率×收益留存率)

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    Daisy Zhang

    Daisy Zhang

    講師認證:主講老師

    畢業于北京科技大學會計學專業,會計師,CMA,曾任外資企業財務總監,多年跨行業財務管理、審計、內部管理等工作經驗,尤其擅長全面預算管理、成本分析及控制、稅收籌劃、公司財務分析。長期從事《公司理財》、《財務報表分析》、《會計實務》等財務相關課程的教學工作,具有豐富的教學經驗,并參編了《會計核算與稅務處理實務(三)建筑施工裝修房地產分冊》,此書已于2012年10月由經濟管理出版社出版,并在《財會通訊》(核心期刊)發表論文《我國鋼鐵行業上市公司單項財務績效比較分析 》。

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